Wniosek o emeryturę lub rentę bez podatku – fakty i mity

Wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek od dochodu do 30 tys. zł ma symbol EPD-21. Jeśli emeryt lub rencista złoży go w ZUS, to z jego emerytury, renty, a także dodatkowych rocznych świadczeń (tzw. trzynastki i czternastki) Zakład nie będzie potrącał zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Będzie tak do momentu, aż suma świadczeń w danym roku przekroczy 30 tys. zł. Wtedy ZUS zacznie pobierać ze świadczenia miesięczne zaliczki na podatek w wysokości 12 proc. (bez pomniejszania zaliczki o 300 zł), a kwota do wypłaty będzie wówczas niższa niż przed złożeniem wniosku EPD-21.

Dla kogo wniosek ma sens?

Złożenie wniosku powinny rozważyć osoby, które mają potrącany podatek z trzynastki i czternastki, a jednocześnie ich roczne dochody nie przekraczają 30 tys. zł. Urząd skarbowy zwróci im nadpłacony podatek, ale dopiero po rozliczeniu rocznym. Jeśli jednak taki emeryt lub rencista złoży wniosek EPD-21, to ZUS nie będzie pobierał zaliczki również z trzynastki i czternastki. Wypłata dodatkowych świadczeń będzie „na rękę” wyższa od kilkunastu do nawet ok. 400 zł. A po zakończeniu roku podatkowego najprawdopodobniej nie powstanie nadpłata w urzędzie skarbowym.

Wraz z PIT-em za 2024 rok ZUS wysłał do osób potencjalnie zainteresowanych tym tematem formularz EPD-21 wraz z ulotką, która informuje o jego skutkach. To grupa ponad 460 tys. klientów, którym podatek był naliczany w ZUS tylko od trzynastej i czternastej emerytury.

Kiedy EPD-21 niewskazany?

Nie dla każdego wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek będzie korzystny. Nie opłaci się to osobom, których roczne dochody z wszystkich źródeł przekraczają 30 tys. zł. Wśród osób z niskimi świadczeniami w ZUS są takie, które np. pobierają drugie świadczenie z innej instytucji lub wynagrodzenie za pracę. W ich przypadku łączne dochody mogą przekraczać kwotę wolną od podatku.

Jeżeli emeryt lub rencista złoży w ZUS wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek, mimo że jego roczny dochód przekroczy 30 tys. zł, to po zakończeniu roku w rozliczeniu z urzędem skarbowym może powstać niedopłata podatku.

Raz złożony wniosek EPD-21 będzie obowiązywał także w kolejnych latach, aż do czasu, gdy świadczeniobiorca go wycofa lub złoży inny wniosek podatkowy. Klient zawsze sam podejmuje decyzję co do wniosku, ale przy wyższych dochodach warto, by rozważył pozostanie przy pobieraniu zaliczek na podatek przez ZUS.

Małgorzata Korba

rzecznik ZUS w województwie lubelskim